答：一般來說，跨境電商企業(yè)泛指通過電子商務(wù)手段從事國(guó)際貿(mào)易的企業(yè)；但從貨物貿(mào)易外匯管理的角度，無論是通過跨境電商達(dá)成貿(mào)易的線下企業(yè)，還是提供線上服務(wù)的交易平臺(tái)，乃至提供結(jié)算服務(wù)的第三方支付機(jī)構(gòu)，按照“誰進(jìn)口誰付匯、誰出口誰收匯”的原則，均作為企業(yè)納入外匯監(jiān)管。根據(jù)達(dá)成交易的電商平臺(tái)和企業(yè)進(jìn)出口報(bào)關(guān)主體的不同，在現(xiàn)行法規(guī)要求下，企業(yè)可通過以下三種模式辦理貿(mào)易外匯收支：

（一）線下企業(yè)通過境內(nèi)電商平臺(tái)與境外企業(yè)達(dá)成貿(mào)易協(xié)議、境內(nèi)電商平臺(tái)負(fù)責(zé)進(jìn)出口報(bào)關(guān)的，應(yīng)以境內(nèi)平臺(tái)企業(yè)名義完成收付匯，線下企業(yè)不應(yīng)自行辦理收付匯。境內(nèi)平臺(tái)企業(yè)應(yīng)選擇銀行而不應(yīng)選擇第三方支付機(jī)構(gòu)為其辦理跨境結(jié)算。該模式下，線下企業(yè)與境內(nèi)交易平臺(tái)實(shí)質(zhì)是“委托-代理”關(guān)系，外匯監(jiān)管的第一責(zé)任對(duì)象是平臺(tái)企業(yè)。

（二）線下企業(yè)通過境內(nèi)或境外電商平臺(tái)與境外企業(yè)達(dá)成貿(mào)易協(xié)議且自行進(jìn)出口報(bào)關(guān)的，應(yīng)由線下企業(yè)自行辦理收付匯，不應(yīng)通過境內(nèi)平臺(tái)企業(yè)代為收付匯。線下企業(yè)應(yīng)選擇銀行而不應(yīng)選擇境內(nèi)第三方支付機(jī)構(gòu)為其辦理跨境結(jié)算。該模式下，線下企業(yè)與傳統(tǒng)外貿(mào)企業(yè)無異，外匯監(jiān)管的第一責(zé)任對(duì)象是線下企業(yè)。

（三）線下企業(yè)通過境內(nèi)或境外交易平臺(tái)與境外企業(yè)達(dá)成貿(mào)易協(xié)議，且通過國(guó)際郵包直郵模式完成進(jìn)出口的，由于沒有相應(yīng)的報(bào)關(guān)信息，因此其收付匯一般申報(bào)在“122030-貨物貿(mào)易-未納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物貿(mào)易-未納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的網(wǎng)絡(luò)購物”項(xiàng)下。線下企業(yè)可以選擇境內(nèi)支付機(jī)構(gòu)為其辦理跨境收付匯。該模式下，相當(dāng)于該境內(nèi)支付機(jī)構(gòu)代替線下企業(yè)辦理了涉外收付款資金集中收付業(yè)務(wù)，需要由支付機(jī)構(gòu)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行還原申報(bào)。

應(yīng)特別注意的是，部分線下企業(yè)通過在境外支付機(jī)構(gòu)開設(shè)虛擬賬戶等形式暫收或暫付貨款，其實(shí)質(zhì)是將境內(nèi)企業(yè)收入存放境外，而現(xiàn)行法規(guī)對(duì)出口收入存放境外業(yè)務(wù)實(shí)行核準(zhǔn)制，因此，線下企業(yè)此類操作目前仍需經(jīng)所屬地外匯局批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

問：作為跨境電商平臺(tái)的個(gè)人賣家，收到境外匯款超過年度5萬美元額度怎么辦？

答：個(gè)人從事跨境電商貿(mào)易，應(yīng)首先登記為個(gè)體工商戶或申請(qǐng)成為個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者，之后即可開立外匯結(jié)算賬戶。結(jié)算賬戶的購匯和結(jié)匯均不受年度總額限制，無論金額大小都可憑真實(shí)貿(mào)易單據(jù)辦理。個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者如選擇通過支付機(jī)構(gòu)收結(jié)匯，應(yīng)由支付機(jī)構(gòu)按規(guī)定進(jìn)行還原申報(bào)；如選擇以自身名義進(jìn)出口，則應(yīng)由本人辦理跨境收付匯。

應(yīng)特別注意的是，并不是所有的第三方支付機(jī)構(gòu)都可以從事跨境電商外匯支付業(yè)務(wù)，目前經(jīng)外匯局批準(zhǔn)從事跨境支付業(yè)務(wù)的第三方支付機(jī)構(gòu)僅有33家，個(gè)人賣家在選擇支付機(jī)構(gòu)時(shí)要注意核實(shí)。

問：銀行辦理跨境電商收付匯，如何進(jìn)行盡職審核？

答：銀行應(yīng)把握好真實(shí)性、一致性原則，在業(yè)務(wù)辦理時(shí)履職盡責(zé)。首先應(yīng)詢問企業(yè)或個(gè)人該筆收付匯對(duì)應(yīng)貨物的通關(guān)方式，如屬于國(guó)際郵包等無關(guān)單的通關(guān)方式，可審核訂單合同或其他憑證，并將收付匯申報(bào)在“122030-貨物貿(mào)易-未納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物貿(mào)易-未納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的網(wǎng)絡(luò)購物”項(xiàng)下；如該筆收付匯對(duì)應(yīng)的貨物有關(guān)單，則需提示企業(yè)由報(bào)關(guān)單所屬方來辦理該筆收付匯業(yè)務(wù)。對(duì)于A類電商企業(yè)，銀行還可以根據(jù)企業(yè)在跨境電商通關(guān)服務(wù)等平臺(tái)查詢到的銷售訂單、物流運(yùn)輸?shù)刃畔?，在確認(rèn)交易真實(shí)性的情況下，直接為企業(yè)辦理相關(guān)收支及結(jié)售匯業(yè)務(wù)，即通過簡(jiǎn)化的真實(shí)電子信息替代傳統(tǒng)紙質(zhì)憑證審核。對(duì)于個(gè)人外匯結(jié)算賬戶的收結(jié)匯業(yè)務(wù)，應(yīng)憑合同及物流公司出具的運(yùn)輸單據(jù)等商業(yè)單證辦理。

問：銀行是否可以通過個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶辦理個(gè)人跨境電商收支業(yè)務(wù)？如何審核交易的真實(shí)性？ 

答：為支持跨境電商等新業(yè)態(tài)的發(fā)展，目前存在不具備個(gè)人工商戶資格的普通個(gè)人從事跨境電商貿(mào)易的情況。對(duì)此類經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下小額、零星的貿(mào)易結(jié)售匯，可以憑有效身份證件在個(gè)人年度便利化額度內(nèi)通過個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶辦理。

問：支付機(jī)構(gòu)應(yīng)如何申請(qǐng)開展跨境外匯支付業(yè)務(wù)？

答：支付機(jī)構(gòu)需要辦理“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”登記后，方可試點(diǎn)開辦跨境外匯支付業(yè)務(wù)。支付機(jī)構(gòu)申請(qǐng)“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”登記，應(yīng)符合下述條件：（一）具有人民銀行頒發(fā)的《支付業(yè)務(wù)許可證》，許可業(yè)務(wù)范圍應(yīng)包括互聯(lián)網(wǎng)支付；（二）近 2年內(nèi)無重大違反人民幣及外匯管理規(guī)定的行為；（三）有完備的組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程及風(fēng)險(xiǎn)管理制度；（四）具備采集并保留交易信息數(shù)據(jù)的技術(shù)條件，并能保障交易的真實(shí)性、安全性。

支付機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理名錄登記，應(yīng)向注冊(cè)地外匯局提交以下材料：（一）書面申請(qǐng)，載明申請(qǐng)人的名稱、注冊(cè)地、注冊(cè)資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、已開展的支付業(yè)務(wù)和擬申請(qǐng)開展的跨境外匯支付業(yè)務(wù)種類及范圍等；（二）業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)方案，包含業(yè)務(wù)辦理流程（按業(yè)務(wù)種類，詳細(xì)列明交易、匯兌和支付的完整流程）、客戶實(shí)名制管理、交易真實(shí)性審核、國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)、數(shù)據(jù)采集報(bào)送、系統(tǒng)建設(shè)、系統(tǒng)與銀行數(shù)據(jù)接口、系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案、外匯備付金賬戶管理，以及與所開展業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部操作規(guī)程及合規(guī)管理等內(nèi)容；（三）《支付業(yè)務(wù)許可證》 、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證副本及復(fù)印件；（四）銀行合作協(xié)議；（五）外匯局要求提供的其他材料。

試點(diǎn)業(yè)務(wù)范圍僅包括服務(wù)貿(mào)易的支付機(jī)構(gòu)，其開辦試點(diǎn)業(yè)務(wù)同樣需要申請(qǐng)名錄登記。

問：支付機(jī)構(gòu)客戶可以將自有外匯劃轉(zhuǎn)給支付機(jī)構(gòu)支付嗎？

答：支付機(jī)構(gòu)在提供跨境外匯支付服務(wù)時(shí)，允許客戶用人民幣或自有外匯進(jìn)行支付?？蛻粝蛑Ц稒C(jī)構(gòu)劃轉(zhuǎn)外匯時(shí)，銀行應(yīng)要求其提供包含有交易金額、支付機(jī)構(gòu)名稱等信息的網(wǎng)上交易真實(shí)性證明材料，經(jīng)核對(duì)支付機(jī)構(gòu)賬戶名稱和金額后辦理，并在交易附言中注明“跨境外匯互聯(lián)網(wǎng)支付劃轉(zhuǎn)”字樣。

問：境外公司要通過境外或者境內(nèi)的第三方支付平臺(tái)收取境內(nèi)公司或個(gè)人的貨款或因提供服務(wù)產(chǎn)生的服務(wù)費(fèi)，是否允許？

答：如果通過境內(nèi)第三方支付機(jī)構(gòu)支付貨款或服務(wù)貿(mào)易費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)匯發(fā)〔2015〕7號(hào)文的規(guī)定辦理。如果通過境外第三方支付機(jī)構(gòu)辦理，在第三方支付平臺(tái)僅作為支付通道，跨境匯款的收款人仍為交易對(duì)方本身而非境外支付機(jī)構(gòu)的前提下，按普通貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易付匯的規(guī)定辦理。

問題所說的通過平臺(tái)收款，只是交易方式，實(shí)質(zhì)還是境內(nèi)公司與境外公司的服務(wù)費(fèi)。通過境外平臺(tái)收款，意味著資金通過某種途徑跨境支出后到了該平臺(tái)，需要判斷該步驟是否合規(guī)；通過境內(nèi)平臺(tái)收款，則該境內(nèi)機(jī)構(gòu)要么為合法的支付機(jī)構(gòu)，要么為代理企業(yè)。前者可參照支付機(jī)構(gòu)管理政策，后者實(shí)際就是由該代理企業(yè)完成跨境支付，銀行在辦理業(yè)務(wù)時(shí)需要按照展業(yè)原則審核是否具有真實(shí)的貿(mào)易背景。

問：支付機(jī)構(gòu)集中辦理結(jié)售匯及收付匯業(yè)務(wù)，是否有時(shí)間限制？

答：支付機(jī)構(gòu)應(yīng)在收到資金之日（T）后的第一個(gè)工作日（T+1）內(nèi)完成結(jié)售匯業(yè)務(wù)辦理。外匯局對(duì)收付匯業(yè)務(wù)暫未規(guī)定辦理時(shí)限，支付機(jī)構(gòu)可按照與商戶的合同規(guī)定或經(jīng)雙方約定的結(jié)算周期進(jìn)行統(tǒng)一收付。

問：我公司剛剛起步做跨境電商，自身還沒有能力做好物流運(yùn)輸和報(bào)關(guān)操作，出于成本考慮和資金周轉(zhuǎn)速度，可不可以由我公司自行收付匯？

答：未來的跨境電商領(lǐng)域行業(yè)分工將隨著社會(huì)生產(chǎn)的發(fā)展和各類主體的需求不斷細(xì)化、職業(yè)化。這有利于降低跨境電商總體成本、提高盈利率，也不可避免地會(huì)對(duì)“誰進(jìn)口誰付匯、誰出口誰收匯”的原則帶來挑戰(zhàn)。如果企業(yè)在實(shí)際操作中遇到問題和困難，建議與外匯監(jiān)管部門加強(qiáng)溝通，雙方共同分析業(yè)務(wù)模式，選擇最優(yōu)方案，避免出現(xiàn)因非主觀違規(guī)而給企業(yè)帶來不必要的損失。